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title: "Rivalutazione crypto 2025 al 18% — chi ha aderito, come dichiarare"
url: https://blog.moneyviz.it/rivalutazione-crypto-2025-18-conviene/
category: Tasse criptovalute
published: 2025-10-17T18:33:39
updated: 2026-04-18T22:22:03+00:00
authors: Gabriele Del Mese, Paolo Luigi Burlone
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# Rivalutazione crypto 2025 al 18% — chi ha aderito, come dichiarare

> La finestra per aderire alla rivalutazione crypto al 18% si è chiusa il 30/11/2025. Se hai aderito devi dichiarare il costo rivalutato come nuovo costo fiscale nel Modello Redditi 2026 — MoneyViz lo gestisce in un click.

La possibilità di aderire alla rivalutazione crypto al 18% introdotta dalla L. 207/2024 si è **chiusa il 30 novembre 2025**. Oggi questo articolo resta come riferimento operativo per chi ha aderito e deve compilare correttamente la dichiarazione dei redditi 2026 (anno fiscale 2025).

Se non hai aderito e cerchi come gestire la tassazione crypto dal 2026 in poi, leggi la [Guida alla dichiarazione crypto e investimenti in Italia 2026](/guida-dichiarazione-crypto-italia/).

## Hai aderito? Dichiara il costo rivalutato come nuovo costo fiscale (obbligatorio)

Chi ha aderito alla rivalutazione deve **obbligatoriamente utilizzare il valore rivalutato come nuovo costo fiscale** nel calcolo delle plusvalenze, a partire dalla dichiarazione dei redditi 2026 (anno fiscale 2025) e per tutte quelle successive. Il prezzo di acquisto storico non è più rilevante: è stato "sostituito" dal valore al 01/01/2025 su cui hai pagato la sostitutiva del 18%.

**Cosa succede se non dichiari correttamente il costo rivalutato**:

**Usi il costo storico** invece di quello rivalutato → paghi tasse su una plusvalenza più alta di quella reale. L'imposta sostitutiva del 18% già versata risulta buttata.
**Usi un costo rivalutato superiore al valore al 01/01/2025** → dichiarazione infedele, sanzione 90-180% della maggiore imposta più interessi.

Conserva per 10 anni: **quietanza F24** del versamento dell'imposta sostitutiva e **documentazione del valore al 01/01/2025** (screenshot exchange, estrazione report, perizia giurata se presente).

### Con MoneyViz il costo rivalutato si inserisce in un click

Se hai aderito alla rivalutazione, in MoneyViz ti basta indicare il valore al 01/01/2025 delle cripto-attività rivalutate: il software lo userà automaticamente come nuovo costo fiscale nel calcolo di ogni plusvalenza del 2025 e degli anni successivi, in modo coerente sui Quadri RT e RW (o T e W del Modello 730). Niente fogli Excel, niente ricalcoli manuali transazione per transazione.

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## Come funzionava la rivalutazione (analisi storica, finestra chiusa)

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 Punti chiave (TL;DR):** Rivalutazione al 18% fissa nuovo costo fiscale al 01/01/2025 Conviene se le cripto valgono ≥3,5× il prezzo di carico (o ≥2,2× dal 2026) Non è una sanatoria — è necessario essere in regola con dichiarazioni pregresse L’adesione si perfeziona con il pagamento almeno della prima rata entro il 30 Novembre 2025 [Calcola gratis se ti conviene](https://www.moneyviz.it/it/calcolatori/convenienza-rivalutazione-crypto-2025)

## Come funziona la Rivalutazione delle Criptoattività al 18%?

**La rivalutazione delle criptoattività al 18% ti permette di fissare come nuovo costo fiscale il valore delle cripto al 1° gennaio 2025.**  
Conviene quando il valore attuale è molto superiore al prezzo medio di carico (≈ **3,5×** con aliquota futura al 26%, o ≈2,2× con il 33%) oppure se non riesci più a provare i costi storici (ad esempio per exchange chiusi, falliti o dove non riesci più a recuperare le informazioni storiche)  
Non conviene generalmente se hai minusvalenze pregresse da compensareo se il valore attuale delle tue crypto è più basso del prezzo fiscale di carico che vedremo più avanti in questo articolo.

  Non serve a coprire errori o omissioni passate. Bisogna comunque essere in regola con le dichiarazioni pregresse. La rivalutazione non “bonifica” il passato ma serve soltanto a ripartire in modo “pulito”, eventualmente a risparmiare sulle tasse future e a semplificare la tua situazione e fissando un costo fiscale certo

La rivalutazione è un’**opzione volontaria utile per chi ha forti plusvalenze latenti o dati pregressi incompleti**. E’ importante calcolare in modo corretto il proprio costo di carico per evitare errori che possono costare migliaia di euro in più di tasse oppure produrre minusvalenze non utilizzabili.  
Con il **[Calcolatore Gratuito di Moneyviz](https://www.moneyviz.it/it/calcolatori/convenienza-rivalutazione-crypto-2025)** puoi verificare in modo semplice e veloce — numeri alla mano — se può convenirti e poi usufruire dei report di Moneyviz per calcolare in modo certo l’eventuale convenienza nel tuo caso specifico.

## Come si aderisce alla Rivalutazione?

La **Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024)** ha reintrodotto la possibilità di **rideterminare il costo fiscale** delle criptovalute versando un’imposta sostitutiva del **18%** sul valore al **01/01/2025**.  
**Il pagamento entro il 30 Novembre 2025 perfeziona l’adesione all’opzione.**  
Il pagamento può avvenire anche in **3 rate annuali** con **3% d’interesse** sulle ultime due. In questo caso l’adesione si perfeziona con il pagamento entro la scadenza della prima rata.  
Il pagamento in ritardo della rata unica o della prima rata rende inefficace l’adesione.

Dal 2026, l’aliquota sulle plusvalenze salirà al **33%** (resta al 26% per gli scambi effettuati nel 2025, ma senza soglia di esenzione), rendendo la rivalutazione uno strumento – se usato bene – potenzialmente strategico.

## Quando conviene e quando no

  

**Ti conviene rivalutare se:**

 Il valore attuale è ≥ 3,5× il costo d’acquisto (aliquota 26%) Il valore attuale è ≥ 2,2× il costo d’acquisto (aliquota 33%) Non hai documentazione dei costi storici**NON conviene se:**

 Hai minusvalenze pregresse da compensare Il valore attuale è inferiore al costo storico

Il cosiddetto “numero magico” 3,5 nasce dalla formula **k = t / (t − 0,18)**: con t=26%, k=3,25; con t=33%, k=2,20. Conviene se **Valore 01/01/2025 > k × Costo storico**.

Ricorda: la rivalutazione **non genera minusvalenze**. Se rivaluti a 90.000 € e poi vendi a 80.000 €, quella perdita non è utilizzabile

### Come funziona il Calcolatore di convenienza della rivalutazione?

-   **Prezzi di riferimento**: prezzo di apertura del **01/01/2025** (in alternativa, chiusura del 31/12/2024) per ciascun asset con fonte primaria aggregatori indipendenti (come Coinmarketcap) o exchange decentralizzati (come Uniswap)
-   **Valuta**: calcoli in EUR; lo switch “Mostra in Bitcoin” converte la *visualizzazione* usando il tasso BTC/EUR impostato.
-   **Formula soglia di convenienza**: `k = t / (t − 0,18)`; conviene se `V > k × C` (con t=26% ⇒ k=3,25; con t=33% ⇒ k≈2,20).
-   **Calcolo Rate**: 3 rate uguali; interesse semplice 3% su 2ª e 3ª rata.
-   **Verifica professionale**: acquistando *SERVITO* e *VIP* per l’anno 2025 puoi usufruire delle revisione dei tuoi calcoli da parte di un professionista esperto in fiscalità crypto.

⏰

**Scadenza 30 Novembre 2025**

Hai poco tempo per decidere. Non aspettare l’ultimo momento!

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### Esempio pratico

**Dati**: 1 BTC; PMC 20.000 €; prezzo 01/01/2025: 90.000 € ⇒ V=90.000 €, C=20.000 €.

-   **Rivalutazione 18%**: 16.200 € (18% di 90.000 €).
-   **Tassazione ordinaria 26%**: 26% su (V−C)=26% su 70.000 € ⇒ 18.200 €.

**Esito**: in questo caso la rivalutazione conviene (16.200 € < 18.200 €) e fissa un nuovo costo fiscale.

## Quali sono le scadenze per aderire alla Rivalutazione?

-   **Versamento:** entro il **30 novembre 2025** (in unica soluzione o in 3 rate con interessi 3% sulle ultime due).
-   **Prima rata:** perfeziona l’adesione. Non è necessaria comunicazione di alcun tipo
-   **Dichiarazione 2026:** è necessario in caso di plusvalenze generate da criptovalute rivalutate dichiararle negli appositi quadri

Da un punto di vista operativo questi sono i passaggi necessari per aderire alla rivalutazione:

1️⃣ Devi “fotografare” il controvalore al 01/01/2025 (prezzo di apertura al 01/01/2025 o chiusura 31/12/2024) di ogni asset che intendi rivalutare da una fonte certa (Moneyviz usa Coinmarketcap prevalentemente)  
2️⃣ Devi calcolare il 18% su quel valore,  
3️⃣ Effettua il pagamento tramite F24,  
4️⃣ Conserva la documentazione di supporto (fogli di calcolo, origine dei valori etc) ricordandoti successivamente di indicare a Moneyviz o al commercialista che hai usufruito della rivalutazione

  

La normativa ([Circolare AdE 30/E (2023).](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/5589638/Circolare+criptoattivita+del+27+ottobre+2023.pdf) Art. 1, commi 26-29) prevede che fino al 31/12/2022 ogni scambio tra criptovalute deve essere considerato fiscalmente rilevante (anche se scambi ETH con BTC) mentre dal 1° gennaio 2023 soltanto gli scambi verso Euro o verso NFT lo sono (ovvero gli scambi “tra cripto aventi eguali caratteristiche e funzioni” non devono essere considerati fiscalmente rilevanti)

È indispensabile quindi utilizzare per i calcoli un software di rendicontazione crypto come Moneyviz specifico per l’Italia e che supporti anche le modalità di calcolo pre-2023 per essere certi di valutare correttamente il proprio costo di carico.

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### SERVITO

      

Riduci il rischio di errori grazie alla verifica dei risultati e al supporto di un Esperto.

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        ✓ Crypto + azioni + ETF + commodity + derivati
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        ✓ Verifica dei risultati a cura di MoneyViz
      
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## Come ti aiuta Moneyviz

Moneyviz ti può supportare in ogni fase della Rivalutazione: dall’analisi preliminare della convenienza (con strumenti gratuiti e/o un servizio professionale anche consulenziale) alla redazione dei report necessari per calcolare correttamente il costo storico e il valore al 1/1/2025

-   **Calcolatore gratuito:** scopri in pochi secondi se ti conviene. [Provalo qui](https://www.moneyviz.it/it/calcolatori/convenienza-rivalutazione-crypto-2025).
-   **SERVITO:** report completi con PMC calcolati, simulazioni per asset e **dichiarazione 2025 già inclusa**.
-   **VIP:** tutto il SERVITO + **consulenza tecnica o fiscale dedicata** e verifica professionale della convenienza fiscale nel tuo caso.
-   **Verifica professionale:** ogni elaborato è controllato da un esperto in fiscalità crypto Moneyviz.

> *Con Moneyviz puoi simulare la convenienza, ottenere i report completi e ricevere la dichiarazione 2025 già pronta. Con VIP hai anche la consulenza personalizzata che ti guida nelle scelte.*

* * *

## Errori da evitare

-   ** Credere che convenga sempre.** La convenienza va verificata dati alla mano. Il fatto di aver guadagnato non significa automaticamente che la Rivalutazione è conveniente.
-   ** Rivalutare solo una parte.** Se rivaluti un asset, devi rivalutare l’intera quantità detenuta al 01/01/2025.
-   ** Confondere con una sanatoria.** Prima è necessario regolarizzare le dichiarazioni pregresse, poi si può aderire alla rivalutazione

## Domande frequenti

*

 Hai un dubbio? Probabilmente la risposta è qui sotto. **Tocca/clicca sulla domanda** per vedere la risposta.*

 **La rivalutazione può sanare errori passati e dichiarazioni omesse?**

No, non è una sanatoria. Serve solo a fissare un nuovo costo fiscale. Prima regolarizza il passato e poi effettua la rivalutazione.

 **Posso rivalutare solo alcuni asset?**

Sì, ma per ciascun asset devi considerare **tutto** il posseduto al 01/01/2025. Ovunque e comunque detenuto.

 **Come documento il valore al 1° gennaio 2025?**

Conserva screenshot o estratti con data/ora del prezzo d’apertura (CoinMarketCap, Exchange, ecc.). Documentazione da conservare per 10 anni.

 **Posso recuperare minusvalenze dalla rivalutazione?**

No, una vendita sotto il valore rivalutato non produce minusvalenze utilizzabili e compensabili in futuro.

###  Quadro normativo

**Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024)**, art. 1, commi 23-29: disciplina la tassazione ordinaria delle cripto-attività e, ai commi 26-29, introduce l’imposta sostitutiva del 18% per la rideterminazione del costo fiscale delle cripto al 01/01/2025.

**Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022)**, art. 1, commi 126-147: ha introdotto per la prima volta nel nostro ordinamento una disciplina fiscale organica delle criptovalute, inserendo nel TUIR l’art. 67, comma 1, lettera c-sexies).

**Aliquote plusvalenze:** 26% per il 2025; 33% dal 2026. Dal 1° gennaio 2025 è stata abolita la soglia di esenzione di 2.000 euro.

**Perfezionamento:** versamento F24 entro 30/11/2025 (unica soluzione o 3 rate con interesse 3% sulle ultime due). La prima rata perfeziona l’adesione.

**Dichiarazione:** indicazione in Redditi 2026 (periodo d’imposta 2025), nel Quadro RT, Sezione V dedicata alle cripto-attività.

**Codice tributo F24:** 1717 per il versamento dell’imposta sostitutiva.

**Circolare Agenzia delle Entrate n. 30/E del 27 ottobre 2023:** fornisce indicazioni operative sul trattamento fiscale delle cripto-attività introdotto dalla Legge di Bilancio 2023, chiarendo che dal 2023 gli scambi tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni non costituiscono fattispecie fiscalmente rilevante.

Nota: per codici tributo e istruzioni operative fare sempre riferimento all’ultima versione delle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.

###  Avvertenze legali

Le informazioni hanno carattere generale e finalità divulgativa. La convenienza dipende dai tuoi dati effettivi (quantità, PMC, minusvalenze, piani di dismissione). Le regole operative (codici tributo, modelli, scadenze) possono essere aggiornate da MEF/Agenzia delle Entrate: verifica sempre le istruzioni vigenti. Questo contenuto non sostituisce consulenza fiscale personalizzata.